Beskatning ved udlejning af ejerlejlighed

Hvordan beregnes beskatningen af lejeindtægter fra min egen lejlighed, når jeg opholder mig i udlandet i et år? Jeg ønsker at undgå økonomisk ruin, og derfor er det afgørende for mig at fastslå, om det er finansielt forsvarligt uden at skulle afhænde ejendommen. Om jeg derefter, efter dette års ophold, måske vil sælge lejligheden, fordi jeg beslutter at blive boende i udlandet, er en separat overvejelse.

Jeg er bevidst om, at jeg ikke kan opkræve en månedlig husleje, der fuldt ud dækker mine aktuelle udgifter til lejligheden, herunder afdrag på realkreditlånet, men mit mål er at reducere det negative resultat mest muligt. Hvilken skattemæssig status vil jeg have, når min eneste danske indkomst bliver huslejen fra min lejer?

Jeg betaler aktuelt cirka. Svar: Ved fraflytning af din bolig, i dette tilfælde med henblik på et ophold i udlandet, betragtes du skattemæssigt som drivende en udlejningsvirksomhed. Dette indebærer, at du skal føre et simpelt regnskab, hvor lejeindtægterne opstilles over for udgifterne. De udgifter, der kan trækkes fra, omfatter renteomkostninger, ejendomsskatter, din andel af fællesomkostninger, din andel af ejendomsforsikringen, såfremt denne ikke er inkluderet i fællesudgifterne, samt eventuelle vedligeholdelsesudgifter, som lejeren ikke er ansvarlig for.

Endvidere kan udgifter til antennebidrag fradrages, hvis lejeren ikke dækker denne omkostning. Udgifter til markedsføring af boligen for at finde lejere kan ligeledes fratrækkes. Den del af prioritetslånets afdrag, der vedrører hovedstolen, er ikke fradragsberettiget, mens administrationsgebyret til kreditforeningen kan trækkes fra. Hvis du udlejer boligen med møbler, kan der foretages afskrivninger på disse, og udgifter til vedligeholdelse og reparation af møblerne er fradragsberettigede.

For at optimere skattebyrden, herunder især arbejdsmarkedsbidraget, kan virksomhedsskatteordningen eller kapitalafkastordningen anvendes. Hvis virksomheden resulterer i et underskud, kan dette underskud fremføres til det tidspunkt, hvor du eventuelt vender tilbage til Danmark, forudsat at dette sker inden for en femårig periode. Ved din fraflytning fra Danmark opstår der ligeledes et spørgsmål vedrørende din fulde skattepligt.

Hvis du indgår en uopsigelig lejeaftale fra din side for en periode på minimum tre år, ophører din fulde danske skattepligt, og du bliver i stedet skattepligtig af lejlighedens overskud med begrænset skattepligt. I visse scenarier kan det være fordelagtigt at opretholde fuld skattepligt, især i det år du fraflytter, og senere i det år du vender tilbage til Danmark.

Hvis du f. Med renteudgifter på for eksempel. Dette underskud kan fremføres til modregning i fremtidige indkomster, hvilket resulterer i en lavere skattebetaling på det tidspunkt, forudsat at du genbosætter dig i Danmark. Det skattemæssige resultat afviger dog fra det likviditetsmæssige resultat. I det nævnte eksempel ville der således være afdraget til kreditforeningen på for eksempel.

Med andre ord skal du sikre dig, at du har. Med venlig hilsen.